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【畅捷通好会计】干货:一文搞懂,税款滞纳金如何进行账务处理?
前言
滞纳金是超出缴税期限或者贷款还款时间,按照超出天数,按照滞纳款一定比例加收的金额。税款滞纳金如何进行账务处理?今天和小好一起来学习!
一、税款滞纳金是什么?
根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条的规定,纳税人未按规定期限缴纳税款的,扣缴义务人未按规定期限解缴税款的,税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
应纳滞纳金=滞纳税款×滞纳天数×0.5‰
根据《企业所得税法》规定:税款滞纳金罚款是不可以税前扣除。
二、当发生税款滞纳金时 我们该如何进行账务处理?
1、在会计做账方面:
①应计入营业外支出:
借:营业外支出-税收滞纳金
贷:银行存款
②月末结转损益:
借:本年利润
贷:营业外支出-税收滞纳金
2、在纳税申报方面:
在申报企业所得税汇算清缴时,需要在纳税调整项目明细表(A105000)的20行“(八)税收滞纳金、加收利息”这项填写来调增:
以上,就是税收滞纳金的账务处理流程了!不知道对于有这方面需求的小伙伴有没有帮助呢?如果您还有疑问,欢迎留言提问!
另外,有一部分小伙伴表示,平时的做账申报太麻烦了!而且非常耗费时间!每逢季末月末,烦不胜烦!今天小好给您说一个好方法!
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