上周，上万网友通过微信群直播的方式，在线收听了好会计财税专家孟峰老师围绕“营改增后的常见问题解答”的培训课程。课程内容以整理完毕。
此外，小编整理了部分较有代表性的提问与大家分享（灰色部分为问题，绿色部分为答案）：
建筑企业工程地在外地，要到工程地去代开票，营改增之后发票以及交税怎么处理，外京证办理和之前有什么变化？
建筑业的异地经营，它的税收政策基本上是没有变的，你还要开外京证，异地工程还要在异地去缴。
酒店行业涉及不同的税种怎么处理？
这个问题很具有代表性，我们详细来看，比如酒店行业它的税率是6%，一般纳税人，但酒店它会经营或者混合经营很多别的行业，比如我们这位同行提出来的，酒店的餐饮那块，肯定含酒水的，销售食品了，客房里有小食品饮料，也属于销售食品，这个税率和我们酒店行业的税率就不一样，住宿的就不一样，它的难点是到底如何界定，我酒店做这些业务，是属于经营还是混合销售，理论上讲，我个人认为应该属于经营，就是客人如果不住你的酒店，也不会去消费，你的客房摆的那些小食品的，这样我的客房小食品也应该按照酒店的6%税率统一交税，看税务局的解释，基本上都把这块要你作为兼营去处理，就是分别适用不同的税率。销售食品按照17%，酒店自己这块服务，按照6%。这个我们后续还会进行讨论。
旅行社有差额纳税吗？
旅行社差额纳税政策还在递延，你可以自行选择差额纳税还是进项抵扣，但劳务派遣公司，它原政策也是允许差额纳税的。
物业公司代开水电发票怎么办？
为公司代开的水电发票，如果是增值税专用发票是可以抵扣的。如果是水电费的分割单那种，所得税可以税前扣除，增值税不允许进项抵扣的。
新政下，建筑业它的增值税的税率是11%，简易是3%，如何申请简易征收？
适用简易征收政策的条件我们都说了，你要判断一下，自己符合不符合，如果符合了就可以申请简易征收。
我想咨询一下，代理公司是不是不可以代客户向供货商垫付款项？
代理公司确实原政策有规定，你不能代客户代定款项的，否则就成了你的采购了。
旅行社小规模和一般纳税人的都能差额纳税吗？
旅行社的问题，无论是小规模纳税人还是一般纳税人，都是可以选择简易征收的，这个没有规定。
新政下，建筑业转为增值税的税负率是11%一般纳税人，简易3%.小规模3%，一般纳税人建筑业申请简易征收是否有相关政策要求？
简易征收不是按照一个企业来判断的，它是按照你的建筑项目来判断的，你属于比如老的建筑项目，你属于包清工的，属于假供材，这几个项目属于简易征收。另外的项目按照一般计税方式去做，这样对于一家建筑企业，可能有一部分简易征收，另外一部分，一般计税，允许我们共用两种计税方法的。同样是建安企业的，你符合条件的选择简易征收了，对于新项目，又不属于假供材和包清工，就只能按一般计税方式了
我单位已核定为一般纳税人，怎样申请按简易法纳税？
简易征收的计税方式和小规模纳税人一样，你选择了简易征收可以给你的客户开增值税专用发票，这个和小规模纳税人也是一样的，我们小规模纳税人可以到税局申请给开户开专用发票，客户拿到也可以进项抵扣。一旦选择简易征收，你自己采购过程中，取得的进项不能抵扣的，这个跟小规模纳税人也是完全一致的。
我们是建筑业，定了小规模，可是甲方要求开增专，这种怎么办？
建筑业之如果选择了增值税，这个要搞清楚，到了5月1号，不是你选择增值税和营业税的问题，统统都要去交营业税了。
我们是物业公司现在是小微企业，营改增之后是不是简易征收？
首先小微企业和小规模纳税人完全是两个不同的概念，小规模纳税人和一般纳税人的标准，目前服务业它的标准是年度销售额有没有小于500万，这个500是指不含税的收入，而小微企业，我们用的标准月度销售额小于等于三万，两个完全不同的概念。
建安目前存在很多挂靠 被挂靠企业如何处置增值税进项税额？
对于挂靠经营这种情况，主要判断你纳税的主体是谁，这个主要判断依据是看，到底以谁的名义来经营，是谁承担法律责任，如果是以被挂靠方经营，被挂靠方承担法律责任，我的增值税的纳税主体被挂靠方。
门窗生产安装企业，营改增前确定为一般纳税人，营改增之后，有什么具体影响？
这个销售资产产品同时提供建筑安装服务的，原政策分别核算，你门窗的生产销售按照17%，安装按照建筑安装业，营改增之后，这个属于混合经营，就要统一看你的主营业务是什么，属于销售按照17%，属于安装按照11%，这是最大的一个政策变化。
开普票到大厅报税，系统会比对数据的，那差额税怎么报？
增值税申报表中，专门有一个附表，要求你填差额报税数据，至于差额要提供哪些票据，在我们文件中也有。
我们绿化企业，如何从农户取得专用苗木专用发票，是和收购粮食一样，我们自己开具收购发票吗？
苗木是从农业生产者那直接购入的，这种情况也是属于从初级农产品生产者直接购入，你可以到税务局申请代开收购类的发票，然后用你的发票金额×13%自行抵扣，如果你是一般纳税人，你想申请简易征收，首先你要判断一下，我们刚才讲的那些简易征收的条件，你是否适用，如果不适用，你就不要去申请了。
选择简易征收500万以上，36个月还适用吗？
应该这样说，如果你是小规模纳税人，肯定适用简易征收，一旦成为一般纳税人，并不是所有的企业都可以选择简易征收的，只有符合刚才我们描述的那些条件的，你才能选择简易征收，选择简易征收36个月内不得变化。
进出口国际贸易公司，以后会代客户垫付款和保证金的，涉及出口退税，那应该选择哪种计税方式好呢
项的确认和进项的确认，和收付款项有没有关系，不存在这个问题，销项的确认，增值税在纳税义务发生的时候就要确认，无论你有没有收到钱，如果你先开出发票的，你就必须确认销项了，进项只要取得进项税票，无论有没有付款，我都是可以认证做进项税额抵扣的。
我们景区只有门票收入，怎样计税呢？
景区的门票收入，之前你们应该是按照营业税差的文化业去交税的，营改增之后，依旧是文化体育业，一般纳税人的税率是6%，但你属于文化体育业你就可以选择简易征收。
纳税和营改增之前作账方式一样，只是税率由百分之五改为六吗？那小规模和一般纳税人都能差额纳税，是不是小规模和一般纳税作账就没区别了啊？
这个还是要自行做一个判断，从表面上看可能差额纳税会更合适，因为起码你在客户支付的餐饮那块，税法明确规定不允许做进项抵扣的，但具体的还是要根据你支出的情况，把两种方式分别做选择一个月两个月做一个测算。
