AI稽查时代，工资表一查罚632.88万！企业财税合规已经刻不容缓

江西某公司因为虚构残疾员工用工、虚假发放工资，骗取退税267.9万，最后被罚632.88万。

某企业通过第三方平台套现代发奖金，财务总监虚开发票逃避个税扣缴，补税616万后,还被判了拘役6个月，缓刑6个月，罚金2万。

无锡一家公司，2016年虚列工资逃避缴税，时隔多年仍被税务稽查，依法追缴企业所得税并加收滞纳金。

工资违规无追溯期限，金税四期下历史违规数据可永久调取，别心存侥幸。

有的用人单位通过法定代表人、股东、财务人员的个人账户发工资，规避与员工的劳动关系。违法，且必预警。

很多员工发现，缴社保后到手收入会少一些。用人单位就劝说：别缴了，多发点工资给你。

违法。

社保是法定强制缴纳的，不缴或未足额缴纳都违法。即便双方约定"放弃社保换高薪"，法律上也是无效的，单位还是得补。员工可以随时解除劳动合同，主张经济补偿金。

为了防止员工跳槽，扣一部分工资到年底发。劳动合同没约定，就是拖欠。

迟到扣工资、请一天假扣三天工资，这些任性规定都无合规依据。

原《企业职工奖惩条例》2008年就废止了，企业不能再随意设立罚款条款。扣款必须有法律依据或劳动合同约定，扣除后剩余工资不得低于当地最低工资标准。

《工资支付暂行规定》：用人单位必须书面记录支付工资的数额、时间、领取者姓名以及签字，保存两年以上备查。

不发工资条,违法。

长期零申报个税，和财务报表数据、社保申报数据不一致,会引起税务重点关注。

金税四期已经构建起企业所得税职工人数、个税申报人数、社保参保人数三重比对闭环，异常数据会被系统自动捕捉并标记为风险点。

个税大稽查进行中，个税申报数据和企业所得税申报的工资总额对不上，税局会不会找上门？先看两份申报表的填报原则:

个人所得税按"收付实现制"。

举例:A公司3-5月份的工资发放及个税申报时间:

3月工资，4月发放，4月申报个税。4月工资，5月发放，5月申报个税。5月工资，6月发放，6月申报个税。

企业所得税按"权责发生制"+实际发放。

如果企业在汇算清缴之前还未实际发放工资，需要作纳税调增处理。两份申报表会有时间差，但差异不会太大。

如果出现重大差异，无论何种原因，都要第一时间查明原因。

各类申报表之间项目比对如出现较大差异，往往是税务检查的重点。

人员花名册、考勤表、工资明细账和计算表，工资发放凭证与银行代发工资卡等凭证资料的数据是否对应无差异。

稽查人员分析记账凭证和原始凭证，结合生产经营情况和生产规模，核实从业职工人数和薪酬标准。

重点核实月工资额低于5000元的人数占比情况。

"应付职工薪酬"账户与实付工资总额是否对应，各种津贴、补贴、奖金的发放是否正确。

"应付福利费"账户支出情况，通过该账户发放现金和实物的具体情况。

金税四期已构建起企业所得税职工人数、个税申报人数、社保参保人数三重比对，以及工资总额、个税薪资总额、社保缴费基数总额闭环校验的智能监管体系。

任一指标比对异常，都会被系统自动捕捉并标记为风险点。